Hoe om `n staat van kontantvloei voor te berei

`N Staat van kontantvloei is een van die vier hoof finansiële state wat korporasies voorberei aan die einde van elke rekeningkundige tydperk. Die doel van die kontantvloeistaat is om `n akkurate oorsig te gee van die maatskappy se finansiële gesondheid sonder die dekking van opbrengsgebaseerde rekeningkundige behandelings. Die staat word wesenlik voorberei deur die inkomstestaat só te wys dat transaksies wat uitsluitlik op kontant gebaseer is, ingesluit word. Om te weet hoe om `n staat van kontantvloei te berei, vereis `n noukeurige ondersoek van die inkomstestaat en `n paar eenvoudige berekeninge.

conținut

Stappe
Wenke
Dinge wat jy nodig het

stappe

Prent getiteld Stel `n staat van kontantvloei op. Stap 1

Bepaal die aanvanklike kontantbalans van die maatskappy. Die staat van kontantvloei dek die hele rekeningkundige tydperk, dus begin met die kontantbalans aan die begin van die tydperk. Hierdie balans kan gevind word in die staat van kontantvloei van die vorige tydperk (waar dit as die finale saldo aangebied word). Hierdie waarde kan ook bereken word uit die balans.

Om die aanvanklike balans van kontant uit die balans te bereken, voeg alle kontant en kontantekwivalente by. Kontantkwivalente sal onder die opskrif "Bedryfsbates" gelys word, en kan geldmarkrekenings, spaarrekeninge en deposito`s insluit.

Prent getiteld Stel `n staat van kontantvloei op. Stap 2

Bepaal die hoeveelheid kontant wat die maatskappy gegenereer het deur sy bedrywighede. Die eerste gedeelte van `n staat van kontantvloei is getiteld "Kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite" en verteenwoordig alle kontant wat die maatskappy deur middel van sy hoofbedrywighede (algemene verkoop van sy produkte) geproduseer het. Hierdie afdeling kan opgestel word deur die maatskappy se netto inkomste (verkry uit die inkomstestaat) sodanig te verander dat transaksies wat nie kontant is nie, uitgesluit word.

Die basiese formule vir die bereiking van die bedryfskontantvloei uit die inkomstestaat is soos volg:

Waardeverminderingskoste moet teruggebring word na die inkomstestaat aangesien dit nie `n kontantuitgawe verteenwoordig nie. `N Toename in debiteure moet afgetrek word, aangesien dit kontant verteenwoordig wat nog nie afgehaal is nie (`n afname in die rekeninge moet bygevoeg word). Net so moet `n toename in rekeninge betaal word, aangesien dit kontant verteenwoordig wat nog nie uitbetaal is nie.

Prent getiteld Stel `n staat van kontantvloei op. Stap 3

Bepaal die hoeveelheid kontant wat die maatskappy aan sy beleggingsaktiwiteite spandeer het. Wanneer `n maatskappy verkry `n groot bate soos `n stuk masjinerie, of wanneer jy aandele in ander maatskappye te bekom, te betaal met kontant, hoewel die bates word nie onmiddellik berig in die inkomstestaat as `n uitgawe. Die tweede item van die kontantvloeistaat, getiteld "Kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite", pas vir hierdie tipe bates.

Om die kontantvloei wat verband hou met beleggingsaktiwiteite te bereik, voeg eenvoudig al die gekapitaliseerde verkrygings van daardie rekeningkundige tydperk by. Enige bates wat met kontant verkry is en wat op die balansstaat gehou word (soos geboue en toerusting), sowel as enige verkryging van aandele, moet bygevoeg word. Hierdie bedrag is oor die algemeen negatief, aangesien dit `n kontantuitgawe verteenwoordig.

Prent getiteld Stel `n staat van kontantvloei op. Stap 4

Bepaal die bedrag kontant wat die maatskappy ingesamel (of gebruik) deur finansieringsaktiwiteite. Die derde en laaste item in die staat van kontantvloei is getiteld "Kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite". Hierdie afdeling voeg alle kontantvloei by van die uitreiking van skuld of aandele, afskrywing van skuld en dividende betaal aan aandeelhouers.

Om by die kontantvloei in verband met finansieringsaktiwiteite te kom, voeg die kontant wat ontvang word deur die uitreiking van aandele of skuld (soos effekte) by. Aftrek enige kontant wat betaal word om die langtermynskuld te amortiseer en trek die kontant wat aan die beleggers betaal word as dividende af.

Prent getiteld Stel `n staat van kontantvloei op. Stap 5

Stel die staat van kontantvloei op. Na afloop van die dokument titel, die kontantvloeistaat het ses noodsaaklike items, in hierdie volgorde: begin, die opening van kontantsaldo, kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite, kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite, kontantvloei uit die finansiële aktiwiteite, finale kontantstatus en aanvullende inligting. Gee die waardes wat voorheen in elke afdeling bereken is, om die staat van kontantvloei te voltooi.

Die afdeling "Aanvullende inligting" moet notas bevat oor enige groot transaksies wat nie in kontant gemaak word nie (byvoorbeeld die uitruil van maatskappy aandele vir effekte). Hierdie afdeling moet ook die bedrag van rente en belasting op die inkomste wat betaal is, openbaar.

wenke

Die metode van samestelling van die kontantvloeistaat wat hierbo genoem is, word "indirekte metode" genoem en is sonder twyfel die algemeenste. Die direkte metode vereis dat alle uitbetalings en kwitansies in aparte kategorieë aangemeld word, in plaas daarvan om agteruit te werk van die netto inkomste.

Dinge wat jy nodig het

sakrekenaar
Inkomstestaat
balans

Deel op sosiale netwerke:

Verwante